SG Asesores · Asesoramiento fiscal en operaciones societarias

Fiscalidad de operaciones societarias en El Puerto de Santa María

Fusiones, ampliaciones y reducciones de capital, escisiones y reestructuraciones empresariales, analizadas antes de firmar. Economistas y auditores en Cádiz desde hace más de 40 años.

El coste fiscal de una operación societaria se decide en su diseño, no en su ejecución. Una vez elevada a público, el margen de corrección es mínimo.

+40

años asesorando sociedades

360º

planificación fiscal de la operación

24 horas

respuestas rápidas

Qué son las Operaciones societarias

Son las decisiones que cambian la estructura o el capital de la sociedad: entra un socio, se separa una rama de actividad, se integran dos empresas familiares o se sanea un balance. Cada una tiene su tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades, en el ITP y AJD y, muchas veces, en el IRPF de los socios.

Trabajamos la operación completa: análisis previo, elección de la vía menos gravosa, soporte contable y de valoración, y acompañamiento hasta la escritura y el cierre.

Diagnóstico y elección de vía

Comparamos alternativas jurídicas y su coste fiscal antes de comprometer nada.

Régimen de neutralidad fiscal

Verificamos si la operación encaja en el régimen especial del Capítulo VII y qué motivo económico válido la sostiene.

Ejecución y cierre

Balances, valoración, coordinación con notaría y Registro, y declaraciones posteriores.

Integración de sociedades

Fusiones y adquisiciones en Cádiz

Fusión por absorción, fusión por creación de nueva sociedad, escisión total o parcial y compraventa de participaciones. Analizamos qué se hereda en la operación: bases imponibles negativas, deducciones pendientes y contingencias fiscales de la sociedad absorbida.

Due diligence fiscal y contable del target

Proyecto de fusión y balances de fusión

Régimen especial de neutralidad y motivo económico válido

Compraventa de participaciones y pactos de socios

Entrada de recursos o de socios

Ampliación de capital

La modalidad elegida cambia por completo la factura fiscal y el reparto de poder entre socios. Valoramos la aportación, calculamos la prima de emisión y prevemos el efecto en el IRPF de quien entra y de quien se diluye.

Aportaciones dinerarias: con o sin prima de emisión

Aportaciones no dinerarias: inmuebles, maquinaria o rama de actividad, con informe de valoración

Compensación de créditos: capitalización de préstamos de socios

Cargo a reservas: ampliación liberada, total o parcial

Devolución, saneamiento o salida de socios

Reducción de capital

Es la operación que más disgustos fiscales da cuando se ejecuta sin analizar. La devolución de aportaciones puede tributar como rendimiento del capital mobiliario en el socio, y el orden en que se reduce capital y reservas no es indiferente.

Devolución de aportaciones: tributación en el socio y responsabilidad solidaria

Compensación de pérdidas: restablecimiento del equilibrio patrimonial

Amortización de participaciones: salida ordenada de un socio

Operación acordeón: reducción a cero y ampliación simultánea

Rediseño del grupo

Reestructuración empresarial

Creación de holding

Canje de valores y aportación de participaciones a la matriz.

Escisión de ramas

Separación de actividad e inmuebles en sociedades distintas.

Empresa familiar

Estructura previa al relevo y encaje en la exención del Patrimonio.

Disolución y liquidación

Cierre ordenado con cuota de liquidación calculada.

Cómo trabajamos

Asesoramiento en fusiones y reestructuraciones

Un solo despacho para la parte fiscal, la contable y la de valoración, con auditores inscritos en el ROAC dentro del equipo.

Solicitar análisis previo

Objetivo real de la operación

Qué se busca: entrada de un socio, separación de patrimonios, relevo generacional o saneamiento. De ahí sale la vía.

Análisis fiscal comparado

Coste en Sociedades, ITP y AJD, IVA e IRPF de los socios en cada alternativa, con la cifra sobre la mesa.

Valoración y soporte documental

Valoración de participaciones o de la rama de actividad y memoria del motivo económico válido.

Ejecución societaria

Balances, acuerdos de junta, proyecto de fusión y coordinación con notaría y Registro Mercantil.

Cierre fiscal y seguimiento

Declaraciones posteriores, comunicación del régimen especial y revisión del primer ejercicio tras la operación.

Preguntas frecuentes

Sobre la fiscalidad de operaciones societarias y su tramitación.

Es el régimen especial que permite diferir la tributación de fusiones, escisiones, aportaciones de rama y canjes de valores. Exige que la operación tenga un motivo económico válido y no sea una mera búsqueda de ventaja fiscal, algo que la Administración comprueba con frecuencia.

La ampliación está exenta en ITP y AJD por la modalidad de operaciones societarias, pero la aportación puede generar ganancia patrimonial en el socio si es no dineraria. El análisis previo es lo que evita sorpresas.

Sí, dentro de los ejercicios no prescritos, y es una de las comprobaciones más habituales. Por eso documentamos el motivo económico válido en el momento de la operación, no después.

En aportaciones no dinerarias a sociedades anónimas y en determinadas fusiones, sí. Al contar con auditores inscritos en el ROAC, resolvemos esa parte dentro del propio despacho.

Sí. Asesoramos operaciones societarias de empresas de toda la provincia de Cádiz, de forma presencial o telemática según convenga a cada fase.

Antes de convocar la junta, hablemos

Despacho en El Puerto de Santa María, con sociedades clientes en toda la provincia de Cádiz. Respondemos en 24 horas laborables.

Consultar mi operación 956 871 410